ประเด็นทางกฎหมายและภาษีของสกุลเงินดิจิทัล

เทคโนโลยี การพาณิชย์ และเศรษฐกิจได้ก้าวหน้าไปอย่างต่อเนื่อง ก่อให้เกิดแหล่งแลกเปลี่ยนทางการค้านอกเหนือจากสกุลเงินที่ถูกกฎหมายในปัจจุบัน และหล่อหลอมการสร้างโลกาภิวัตน์ที่เกือบจะเป็นดิจิทัลหนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์ 

การเกิดขึ้นของรูปแบบการชำระเงินอย่าง “สกุลเงินดิจิทัล” นั้นเป็นส่วนสำคัญพื้นฐานของความก้าวหน้าเหล่านี้อย่างไม่ต้องสงสัย โดยทั่วไปแล้ว สกุลเงินดิจิทัลสามารถนิยามได้ว่าเป็นสินทรัพย์เสมือนที่ใช้การเข้ารหัสเชิงคริปโตเพื่อรับประกันความเป็นเจ้าของและรักษาความสมบูรณ์ของธุรกรรม อีกทั้งยังควบคุมการสร้างหน่วยเพิ่มเติม กล่าวคือ เพื่อป้องกันไม่ให้ใครทำสำเนาได้ เช่น ผ่านภาพถ่าย เป็นต้น เหรียญเหล่านี้ไม่มีอยู่ในรูปแบบทางกายภาพ เนื่องจากโดยทั่วไปจะถูกเก็บไว้ในกระเป๋าเงินดิจิทัล ทั้งนี้ ตามข้อมูลของธนาคารแห่งเม็กซิโก สินทรัพย์เสมือนสามารถนิยามได้ว่า: 

• หน่วยของข้อมูลที่ไม่ได้แสดงถึงการถือครองสินทรัพย์อ้างอิงใด ๆ ตามมูลค่าที่ตราไว้ และสามารถระบุได้อย่างเฉพาะเจาะจงเพียงหนึ่งเดียว แม้ในระดับเศษส่วน โดยถูกจัดเก็บในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ 

• การควบคุมการออกถูกกำหนดโดยใช้โปรโตคอลที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ซึ่งบุคคลที่สามสามารถเข้าร่วมได้ 

• มีกฎที่ป้องกันไม่ให้สำเนาของหน่วยข้อมูลหรือเศษส่วนของหน่วยนั้นพร้อมสำหรับการส่งต่อมากกว่าหนึ่งครั้งในเวลาเดียวกัน 

เนื่องจากเป็นสินทรัพย์เสมือนไม่ใช่สินทรัพย์ทางกายภาพ หลายประเทศจึงได้เสนอแนวทางต่าง ๆ เพื่อให้ได้รับการยอมรับ และเพื่อเปิดทางให้สามารถทำธุรกรรมผ่านเทคโนโลยีดังกล่าวได้ ตัวอย่างเช่น บางประเทศได้ทยอยอนุญาตให้ซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทนายหน้าต้องได้รับอนุญาตอย่างเป็นทางการ และยอมรับการใช้สินทรัพย์เสมือนและบิตคอยน์ในการดำเนินการทางการค้า อย่างไรก็ตาม อีกหลายประเทศกำลังสำรวจความจำเป็นในการออกสกุลเงินดิจิทัลของตนเอง 

จากสิ่งพิมพ์ล่าสุดในเม็กซิโก ประชากรผู้ใหญ่ 12% ถือครองสกุลเงินดิจิทัลบางประเภท ทำให้ประเทศของเราเป็นประเทศลำดับที่เก้าที่มีอัตราการถือครองเครื่องมือเหล่านี้สูงที่สุดในโลก จากมุมมองของเรา เปอร์เซ็นต์นี้เพิ่มขึ้นอย่างก้าวกระโดด เมื่อพิจารณาว่าการใช้เงินสดในประเทศยังคงเป็นเรื่องในชีวิตประจำวัน 

เม็กซิโกอยู่ในกลุ่ม 10 ประเทศที่มีอัตราการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลสูงที่สุด โดยเป็นรองเพียงไนจีเรียซึ่งมีอัตราการยอมรับ 24.2% ของประชากร มาเลเซีย (18%), ออสเตรเลีย (17.7), อินโดนีเซีย (16.75), ฮ่องกง (15.8%), สิงคโปร์ (15.6%), อินเดีย (15.4%) และฟิลิปปินส์ (13.3%) 

ดังนั้น สถาบันการเงินในเม็กซิโกจึงเริ่มดำเนินการศึกษาต่าง ๆ และแสดงความเห็นในอุตสาหกรรมเกี่ยวกับแนวทางการจัดเก็บภาษีที่เป็นไปได้ ซึ่งควรใช้กับการใช้สินทรัพย์เสมือนของผู้เสียภาษี โดยคำนึงถึงคำแนะนำบางส่วนของโครงการ BEPS เป็นหลัก เกี่ยวกับกลยุทธ์การวางแผนภาษีที่ใช้เมื่อมีความคลาดเคลื่อนและความไม่สอดคล้องกันบางประการระหว่างระบบภาษีของแต่ละประเทศ 

กรอบกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล 

ทั่วโลก สกุลเงินดิจิทัลอยู่ภายใต้สถานะทางกฎหมายที่แตกต่างกันไปตามประเทศที่พิจารณา ในภูมิภาคส่วนใหญ่เหล่านี้ การใช้เพื่อทำธุรกรรมไม่ได้ถูกห้ามไว้อย่างชัดแจ้ง ซึ่งเป็นสิ่งที่เกิดขึ้นในสเปน เม็กซิโก และสหรัฐอเมริกา 

ยังมีอีกสถานการณ์ทางกฎหมายหนึ่งที่สามารถทำธุรกรรมทางการค้าได้ ตราบใดที่ไม่มีธนาคารเข้ามาเกี่ยวข้อง ซึ่งเป็นกรณีในพื้นที่อย่างแคนาดาหรือโคลอมเบีย ขณะเดียวกัน การชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลในภูมิภาคอย่างซาอุดีอาระเบียหรือเวียดนามนั้นถูกห้าม สุดท้าย ในบางประเทศรวมถึงจีนและโมร็อกโก สกุลเงินดิจิทัลถือว่าผิดกฎหมายโดยชัดแจ้ง 

การจัดเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัล 

การจัดเก็บภาษีเริ่มคำนึงถึงสกุลเงินดิจิทัลมากขึ้น เนื่องจากกำไรและขาดทุนที่สามารถเกิดขึ้นกับนักลงทุนได้ ในกรณีของสเปน ได้กำหนดให้ต้องยื่นแจ้งการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัลในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ตั้งแต่ปี 2021 ในรูปแบบใหม่นี้มีช่องใหม่สำหรับสกุลเงินเสมือน รวมถึงต้องระบุรายละเอียดกำไรในหัวข้อ “กำไรและขาดทุนจากการโอนรายการทุนอื่น ๆ” โดยต้องระบุเฉพาะในช่อง [1626] ทั้งนี้ สามารถยื่นแจ้งผลขาดทุนเพื่อขอหักลดหย่อนได้เช่นกัน ซึ่งในกรณีนี้เป็นทางเลือก 

ในกรอบยุโรป ประเทศที่มีระบบภาษีจูงใจที่สุดสำหรับนักลงทุนสกุลเงินดิจิทัล ได้แก่ โปรตุเกส เยอรมนี และสวิตเซอร์แลนด์ เนื่องจากไม่กำหนดให้ต้องแจ้งกำไร ในบางกรณีอื่น ธุรกิจดิจิทัลเริ่มเข้ามามีบทบาทโดยยังไม่มีแนวทางที่ชัดเจนเกี่ยวกับสกุลเงินเสมือน กรณีนี้เกิดขึ้นกับเบอร์มิวดาและ “Digital Assets Business Act” ซึ่งผ่านในปี 2018 และยกเว้นการชำระภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิทัล 

เราสามารถยืนยันได้ว่าภูมิทัศน์กำลังเปลี่ยนแปลงไปทั่วโลกจากการเข้ามาของสินทรัพย์รูปแบบใหม่นี้ ในช่วงแรกพวกมันดูเหมือนเป็นเพียงกระแสนิยมใหม่ แต่ท้ายที่สุดก็ได้กลายเป็นผลิตภัณฑ์การลงทุนใหม่อีกประเภทหนึ่ง ปัจจุบัน วิธีที่ดีที่สุดในการอัปเดตความรู้เพื่อการลงทุนและเข้าใจความเป็นจริงของตลาด คือการศึกษาอบรมด้วยหลักสูตรปริญญาโทด้านการเงิน ซึ่งสามารถให้แนวทางที่ดีกว่าเกี่ยวกับการเงินแห่งศตวรรษที่ 21 และแนวโน้มที่หลากหลาย ในบรรดาความรู้หลักที่สอน ได้แก่ สกุลเงินดิจิทัลและแนวคิดการลงทุนใหม่ ๆ