القضايا القانونية والضريبية للعملات المشفرة

لقد كانت التكنولوجيا والتجارة والاقتصاد تتقدم إلى الأمام. مما أدى إلى إنشاء مصادر للتبادل التجاري غير العملات القانونية الحالية، وتشكيل عالم معولم يكاد يكون رقميًا بنسبة مئة بالمئة. 

لا شك أن ظهور شكلٍ من أشكال الدفع مثل «العملات المشفرة» يُعد جزءًا أساسيًا من هذه التطورات. وبعبارات عامة، يمكن تعريف العملات المشفرة بأنها أصول افتراضية تستخدم التشفير لضمان ملكيتها والحفاظ على سلامة المعاملات. كما تتحكم أيضًا في إنشاء وحدات إضافية، أي لمنع أي شخص من إنشاء نسخ منها، على سبيل المثال من خلال صورة، وغيرها. ولا توجد هذه العملات في شكل مادي، إذ تُحفظ عادةً في محفظة رقمية. ووفقًا لبنك المكسيك، يمكن تعريف الأصل الافتراضي على النحو التالي: 

• وحدة معلومات لا تمثل ملكية أي أصل أساسي بالقيمة الاسمية. وتكون قابلة للتحديد بشكلٍ فريد، حتى بشكلٍ جزئي، ومخزنة إلكترونيًا. 

• يُحدد التحكم في الإصدار باستخدام بروتوكولات محددة مسبقًا يمكن لأطراف ثالثة الانضمام إليها. 

• تتضمن قواعد تمنع إتاحة نسخ مكررة من وحدة المعلومات أو أجزائها للإرسال أكثر من مرة واحدة في الوقت نفسه. 

وبما أنه أصل افتراضي وليس ماديًا، فقد اقترحت العديد من الدول إجراءات متنوعة لتحقيق الاعتراف به. والسماح بإجراء المعاملات عبر هذه الوسائل التكنولوجية. وقد سمحت بعض هذه الدول، على سبيل المثال، تدريجيًا بشراء وبيع العملات المشفرة. شريطة أن تمتلك شركات الوساطة التفويض الرسمي وأن تعترف باستخدام الأصول الافتراضية والبيتكوين لتنفيذ العمليات التجارية. ومع ذلك، لا تزال دول أخرى كثيرة تدرس الحاجة إلى إصدار عملتها المشفرة الخاصة. 

ووفقًا لمنشورات حديثة في المكسيك، يمتلك 12% من السكان البالغين نوعًا من العملات المشفرة، ما يجعل بلدنا تاسع دولة عالميًا من حيث أعلى معدل لامتلاك هذه الأدوات. ومن وجهة نظرنا، فإن هذه النسبة تتزايد بشكلٍ أُسّي، مع الأخذ في الاعتبار أن استخدام النقد في البلاد لا يزال يوميًا. 

تُعد المكسيك من بين الدول العشر ذات أعلى معدل لتبنّي العملات المشفرة. ولا تتقدم عليها سوى نيجيريا التي يبلغ معدل التبنّي فيها 24.2% من السكان، وماليزيا (18%)، وأستراليا (17.7)، وإندونيسيا (16.75)، وهونغ كونغ (15.8%)، وسنغافورة (15.6%)، والهند (15.4%)، والفلبين (13.3%). 

لذلك، بدأت المؤسسات المالية في المكسيك بإجراء دراسات وآراء مختلفة في القطاع بشأن المعالجة الضريبية المحتملة التي ينبغي تطبيقها على استخدام الأصول الافتراضية من قبل دافعي الضرائب. مع الأخذ بعين الاعتبار بشكل أساسي بعض توصيات مشروع BEPS المتعلقة باستراتيجيات التخطيط الضريبي المستخدمة عندما توجد بعض التباينات وأوجه عدم الاتساق بين الأنظمة الضريبية الوطنية. 

الإطار القانوني الحالي للعملات المشفرة 

حول العالم، تجد العملات المشفرة نفسها في أوضاع قانونية مختلفة بحسب الدولة محل التركيز. وفي معظم هذه المناطق، لا يُحظر استخدامها في المعاملات بشكلٍ صريح. وهذا تحديدًا ما يحدث في إسبانيا والمكسيك والولايات المتحدة. 

وهناك سيناريو قانوني آخر يمكن فيه تنفيذ المعاملات التجارية ما دامت البنوك غير مشاركة. وهذا هو الحال في مناطق مثل كندا أو كولومبيا. وفي المقابل، يُحظر الدفع بالعملات المشفرة في مناطق مثل المملكة العربية السعودية أو فيتنام. وأخيرًا، تُعد غير قانونية رسميًا في بعض الدول، بما في ذلك الصين والمغرب. 

الضرائب على العملات المشفرة 

بدأت الأنظمة الضريبية تأخذ العملات المشفرة في الاعتبار، نظرًا للمكاسب والخسائر التي يمكن أن تولدها للمستثمرين. وفي حالة إسبانيا، أصبح من الإلزامي التصريح بالاستثمارات في العملات المشفرة ضمن إقرار ضريبة الدخل في عام 2021. وفي هذا النموذج الجديد، تم تضمين خانة جديدة للعملات الافتراضية. ويُطلب تفصيل الأرباح ضمن «أرباح وخسائر رأس المال الناتجة عن نقل عناصر رأسمالية أخرى». ويجب إدراجها تحديدًا في الخانة [1626]. كما يمكن أيضًا التصريح بالخسائر للحصول على خصومات، ويكون ذلك اختياريًا في هذه الحالة. 

وفي الإطار الأوروبي، تُعد الدول ذات النظام الضريبي الأكثر جاذبية لمستثمري العملات المشفرة هي البرتغال وألمانيا وسويسرا، لأنها لا تتطلب التصريح بالأرباح. وفي حالات أخرى، بدأت الأعمال الرقمية تدخل المشهد دون خط واضح فيما يتعلق بالعملات الافتراضية. ويحدث ذلك في برمودا مع «قانون أعمال الأصول الرقمية» الصادر في عام 2018، والذي يستثني دفع الضرائب على العملات المشفرة. 

يمكننا التأكيد أن المشهد يتغير عالميًا مع بروز هذه الأصول الجديدة. ففي البداية بدت وكأنها اتجاه جديد، لكنها في النهاية ترسخت كمنتج استثماري جديد إضافي. وفي الوقت الحاضر، تُعد أفضل طريقة لمواكبة المستجدات من أجل الاستثمار ومعرفة واقع السوق هي التدرّب من خلال ماجستير في المالية. إذ يمكن أن يوفّر توجيهًا أفضل حول ماليات القرن الحادي والعشرين واتجاهاتها المختلفة. ومن بين المعارف الأساسية التي يتم تدريسها العملات المشفرة ومفاهيم الاستثمار الجديدة.